¿Que quieres saber?
Por qué invertir en acciones de grupos forestales o adquirir madera y bosques ?
Con respecto a la adquisición de bosques y bosques:
Esto implica adquirir madera o un bosque privado directamente y administrar su área boscosa usted mismo (forestación, desarrollo y mantenimiento).
Es probable que el propietario de un bosque reciba diferentes ingresos:
venta de tazas,
venta de madera procesada (aserrado, modelado, etc.),
venta de otros productos (resina, corteza, setas, etc.),
derechos de caza.
Respecto a las acciones de GFF:
Los grupos forestales son sociedades civiles especiales cuyo fin exclusivo es la constitución, mejoramiento, equipamiento, conservación de uno o más rodales forestales, así como la adquisición de bosques o terrenos para ser forestados.
Groupements Forestiers d'Investissement (GFI) son grupos forestales que están autorizados a realizar una oferta pública de sus acciones.
Es posible suscribir o adquirir acciones en grupos forestales:
durante la creación de un grupo forestal o durante una ampliación de capital,
en el mercado secundario.
El establecimiento de un documento de gestión sostenible permitirá al propietario gestionar adecuadamente su patrimonio forestal y obtener diversas ventajas fiscales.
La primera ventaja fiscal que ofrece la inversión en un grupo forestal o la adquisición de madera y bosques es una reducción del impuesto sobre la renta.
Esta reducción asciende al 18% del monto invertido La inversión en GF ofrece una desgravación IFI (Immobilière fortune tax) del 75% sobre el valor de mercado de las acciones de los grupos forestales poseídos (Excluyendo efectivo).
Finalmente, la compra de acciones del grupo forestal ofrece finalmente una reducción del 75% en la transferencia, solo sobre el valor de mercado del bosque en poder del FM (excluyendo cuotas de suscripción y efectivo).
Inversión forestal: exención de impuestos, transmisión y diversificación del patrimonio
¿Qué es la inversión forestal y la participación de los grupos forestales? ?
Invertir en bosques es casi una tradición francesa. Muchas familias tienen parcelas muy pequeñas resultantes de la herencia. De generación en generación, las parcelas se dividen y se vuelven demasiado pequeñas para ser explotadas adecuadamente por sus propietarios.
Los inversores buscan: una inversión estable, sostenible, diversificada y una pequeña exención fiscal. El rendimiento es bajo, incluso si se basa en el mercado de la madera, que ha estado creciendo constantemente durante varios años. Las tormentas, del tipo de la de 1999, no afectaron el constante aumento de la demanda y los precios.
A medio camino entre el patrimonio inmobiliario y financiero, esta categoría de inversión ocupa un lugar especial en el patrimonio general.
Hay varias formas de invertir en un bosque o en un bosque. Al igual que los bienes raíces que puede poseer directamente oa través de una sociedad civil (SCI, SCPI), hoy en día es bastante concebible poseer una parte o la totalidad de una madera, solo o asociado con otras personas.
Hay varios aspectos positivos de invertir en un bosque, en particular el aspecto de seguridad de la inversión que proporciona.
Como en cualquier inversión, un área forestal tiene un valor evolutivo. Esto está relacionado con la oferta y la demanda de esta tierra específica.
Finalmente, para invertir en el sector de la madera, existen dos tipos de grupos, con diferentes bases legales: Groupements Fonciers Forestiers (GFF) y Groupements Forestiers d'Investissement (GFI).
Periodo de inversión
Invertir en bosques y bosques es una inversión a largo plazo:
la rentabilidad de las masas forestales está vinculada a su aumento biológico,
es necesario un cierto tiempo para que el grupo pueda absorber los costos de adquisición de su patrimonio forestal,
el mercado secundario no tiene liquidez.
El beneficio de determinadas ventajas fiscales requiere compromisos a largo plazo:
Reducción de impuestos sobre la adquisición Compromiso de retención durante 15 años desde la adquisición
Credito de impuesto
Obra forestal: Compromiso de conservación hasta el 31 de diciembre del octavo año siguiente a la finalización de la obra
Exención de IFI
Compromiso de aplicar la garantía de gestión sostenible desde hace 30 años
Exención DMTG
Compromiso de aplicar la garantía de gestión sostenible desde hace 30 años
Impuestos IFI y GF
El impuesto sobre las ganancias de capital se reduce con una bonificación de 10 € por año de propiedad y por hectárea vendida.
La madera y los bosques se benefician de una exención de las IFI hasta ¾ de su valor (75%).
Es decir, se incluyen en la base de la IFI solo hasta una cuarta parte de su valor (25%).
La madera y los bosques se benefician de la exención de los derechos de libre transferencia hasta ¾ de su valor (75%).
En otras palabras, solo se gravan hasta una cuarta parte de su valor (25%).
Los bosques y los bosques están exentos del impuesto a la propiedad hasta en un 20%.
La exención puede ser total bajo ciertas condiciones.
Fiscalidad de la inversión forestal
El inversor puede beneficiarse de una reducción de impuestos equivalente al 18% del precio de suscripción o adquisición de las participaciones, retenido dentro del límite de 5.700 € para una persona soltera o de 11.400 € para una pareja, es decir, una reducción de impuestos de 1.026 € para una persona soltera. y 2.052 € por pareja.
Varios créditos o reducciones de IR en función de las operaciones realizadas por el grupo forestal
Reducción de impuestos igual al 25% en el caso de pagos entre el 9 de mayo y el 31 de diciembre de 2022 por la suscripción del capital inicial o de un aumento de capital de un grupo operativo (pagos retenidos dentro del límite de 50.000 € para una sola persona o € 100.000 para una pareja sujeta a tributación conjunta). Para obtener más información sobre esta reducción, consulte nuestra Estrategia para el cliente.
Crédito fiscal por trabajo forestal equivalente al 18% de la fracción de los gastos. elegible correspondiente a los derechos del contribuyente en el grupo deducido hasta un límite de 6.250 € por persona soltera y 12.500 € por pareja.
Cuando la participación de los gastos supere estos límites, el exceso podrá trasladarse a los 4 años siguientes al pago de la obra o durante 8 años en caso de pérdida de bosque.Crédito fiscal por retribución de contrato de gestión equivalente al 18% de la fracción de gasto correspondiente a los derechos del contribuyente del grupo retenido dentro del límite de 2.000 € para una persona soltera y 4.000 € para una pareja.
Reducción de impuestos para las cotizaciones al seguro maderero y forestal igual al 76% de la fracción del importe de las cotizaciones pagadas por el grupo correspondiente a los derechos del socio dentro del límite de 6 € por hectárea asegurada y 6.250 € por persona soltera y 12.500 € para una pareja.
Reducción del impuesto para la prevención de incendios forestales equivalente al 50% de la fracción del monto de las contribuciones abonadas a las Asociaciones Sindicales Autorizadas (ASA) destinadas a la realización de trabajos para tal fin correspondiente a los derechos del socio, en el límite de 1.000 € por hogar fiscal.
Perfil del inversor
La inversión en bosques y bosques se recomienda a los contribuyentes domiciliados a efectos fiscales en Francia, que tengan activos importantes y que estén sujetos a las IFI.
Esta inversión está dirigida especialmente a personas preocupadas por el medio ambiente, en un tema de desarrollo sostenible, y que deseen construir un patrimonio a largo plazo, transmitido de generación en generación.
Detención de GF
Para poder beneficiarse de las reducciones y bonificaciones del impuesto sobre la renta, la inversión debe ser realizada por personas físicas.
La inversión puede realizarse a través de un grupo forestal "familiar", bajo ciertas condiciones (excepto por la reducción de impuestos durante la adquisición que solo beneficia a inversionistas individuales - ver más abajo).
Una compra conjunta es bastante posible.
Cada copropietario se beneficia de la reducción o bonificación fiscal calculada sobre su participación en el precio de compra o sobre la fracción de los gastos de trabajo que le incumben según esta misma participación.
La inversión también se puede realizar en desmembramiento.
Las reducciones fiscales por adquisición y aportación al seguro se calculan en proporción al precio de adquisición pagado por cada uno.
Los créditos fiscales se calculan en proporción a los gastos de obra forestal o la retribución pagada en virtud del contrato de gestión por cada uno de ellos.
Nota: Las personas que no puedan o no quieran completar la adquisición de una parcela forestal pueden optar por suscribirse a acciones en un Groupement Foncier Forestier (GFF). La parcela es comprada conjuntamente por varios socios que delegan la gestión en un administrador.
Rendimiento GF
El inversor que adquiera las unidades de Groupement Forestier se beneficiará de un potencial rendimiento anual que estará compuesto por dos fuentes principales de ingresos:
La explotación de madera procedente del bosque explotado,
Derechos de caza y pesca regulados por los usuarios del bosque.
En general, el rendimiento ronda el 2%. y está exento en gran medida del impuesto sobre la renta y del CSG / CRDS.
De hecho, el grupo está sujeto a un impuesto de descarga denominado tasa plana catastral.
Un Grupo de Tierras Forestales (o GFF) es una sociedad civil con vocación forestal. Por tanto, su actividad está esencialmente vinculada a una o más áreas forestales y su actividad se relaciona con la gestión, explotación y conservación de áreas forestales.
El mercado secundario es el más accesible, con entradas de algunos miles de euros. Con la compra de acciones de GFF, cada inversor se convierte en propietario de parte de los activos del grupo. A tal efecto, recibe una parte de los ingresos de la explotación de dichos activos.
El GFI se diferencia del GFF (Groupement foncier forestier) por tener la ventaja de formar parte de ofertas públicas, gracias a la aprobación obtenida por la AMF (Autorité des marchés financiers). Los grupos forestales tienen el estatus de sociedades civiles especiales que tienen como objetivo adquirir bosques o tierras para forestar, así como su mejora, conservación y equipamiento. Invertir en IFM consiste en adquirir acciones en una empresa de ahorro forestal o grupos forestales que gestionan sus activos.
En la práctica, invertir directamente en un bosque es muy caro y tienes que ser competente para gestionarlo tú mismo. Así, se crearon los grupos forestales (GFF y GFI) con el objetivo de hacer accesible la inversión en bosques (desde 5.000 €), diversificándose en un parque forestal completo (decenas de bosques) y delegando la gestión a profesionales.
Aproveche la ventajosa fiscalidad de la inversión forestal:
Sobre el impuesto sobre la renta:
La reducción fiscal obtenida mediante la suscripción de Groupements Forestiers d'Investissement es del 25%.
Los créditos fiscales y las reducciones para las inversiones forestales están sujetos al límite de las lagunas fiscales (con la excepción de la reducción de impuestos para la prevención de incendios forestales).
SI YO:
Las acciones del Groupement Forestier d'Investissement se benefician de una exención IFI del 75% hasta 101.897 euros, y del 50% más allá de esta cantidad.
En algunos casos especiales, la exención puede ser del 100%.
Sobre el impuesto a la herencia:
Las acciones de Groupement Forestier están exentas del impuesto sobre sucesiones y donaciones hasta en un 75%, siempre que se hayan conservado durante más de 2 años y formen parte de un compromiso de gestión sostenible.
Sobre plusvalías:
La venta de acciones del grupo forestal está sujeta al régimen de plusvalías inmobiliarias para particulares.
El impuesto sobre la plusvalía se reduce mediante una bonificación de 10 € anuales de títulos de propiedad y por hectárea forestal en poder del grupo hasta los derechos del contribuyente sobre el capital social.
Ventajas y desventajas de la inversión forestal
Inversión forestal
Ejemplo de inversión en inversión forestal a través de GFF / GFI
1
Situación inicial
Pauline y Didier están sujetos al impuesto sobre el patrimonio inmobiliario (IFI) y pagan 5.000 € en impuestos al año sobre sus ingresos.
Quieren invertir sus ahorros (25.000 €) en una inversión que les permita reducir su impuesto sobre la renta, sin aumentar su IFI.
2
Inversión a través de GFF / GFI
Al no ser atraídos por los mercados financieros, su CGP les ofrece adquirir acciones de GFF para aprovechar las innumerables ventajas fiscales que se derivan de ello.
3
Situación final
Así, Pauline y Didier tienen:
Se beneficiaron de una reducción fiscal del 25% de 11.400 €: o 2.850 €;
No aumentaron su IFI;
Y han invertido en propiedades sobre las que sus herederos pagarán un bajo impuesto a la herencia.
