ĀæQue quieres saber?
Por quƩ invertir en acciones de grupos forestales o adquirir madera y bosques ?
Con respecto a la adquisiciĆ³n de bosques y bosques:
Esto implica adquirir madera o un bosque privado directamente y administrar su Ć”rea boscosa usted mismo (forestaciĆ³n, desarrollo y mantenimiento).
Es probable que el propietario de un bosque reciba diferentes ingresos:
venta de tazas,
venta de madera procesada (aserrado, modelado, etc.),
venta de otros productos (resina, corteza, setas, etc.),
derechos de caza.
Respecto a las acciones de GFF:
Los grupos forestales son sociedades civiles especiales cuyo fin exclusivo es la constituciĆ³n, mejoramiento, equipamiento, conservaciĆ³n de uno o mĆ”s rodales forestales, asĆ como la adquisiciĆ³n de bosques o terrenos para ser forestados.
Groupements Forestiers d'Investissement (GFI) son grupos forestales que estĆ”n autorizados a realizar una oferta pĆŗblica de sus acciones.
Es posible suscribir o adquirir acciones en grupos forestales:
durante la creaciĆ³n de un grupo forestal o durante una ampliaciĆ³n de capital,
en el mercado secundario.
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El establecimiento de un documento de gestiĆ³n sostenible permitirĆ” al propietario gestionar adecuadamente su patrimonio forestal y obtener diversas ventajas fiscales.
La primera ventaja fiscal que ofrece la inversiĆ³n en un grupo forestal o la adquisiciĆ³n de madera y bosques es una reducciĆ³n del impuesto sobre la renta.
Esta reducciĆ³n asciende al 18% del monto invertido La inversiĆ³n en GF ofrece una desgravaciĆ³n IFI (ImmobiliĆØre fortune tax) del 75% sobre el valor de mercado de las acciones de los grupos forestales poseĆdos (Excluyendo efectivo).
Finalmente, la compra de acciones del grupo forestal ofrece finalmente una reducciĆ³n del 75% en la transferencia, solo sobre el valor de mercado del bosque en poder del FM (excluyendo cuotas de suscripciĆ³n y efectivo).
InversiĆ³n forestal: exenciĆ³n de impuestos, transmisiĆ³n y diversificaciĆ³n del patrimonio
ĀæQuĆ© es la inversiĆ³n forestal y la participaciĆ³n de los grupos forestales? ?
Invertir en bosques es casi una tradiciĆ³n francesa. Muchas familias tienen parcelas muy pequeƱas resultantes de la herencia. De generaciĆ³n en generaciĆ³n, las parcelas se dividen y se vuelven demasiado pequeƱas para ser explotadas adecuadamente por sus propietarios.
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Los inversores buscan: una inversiĆ³n estable, sostenible, diversificada y una pequeƱa exenciĆ³n fiscal. El rendimiento es bajo, incluso si se basa en el mercado de la madera, que ha estado creciendo constantemente durante varios aƱos. Las tormentas, del tipo de la de 1999, no afectaron el constante aumento de la demanda y los precios.
A medio camino entre el patrimonio inmobiliario y financiero, esta categorĆa de inversiĆ³n ocupa un lugar especial en el patrimonio general.
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Hay varias formas de invertir en un bosque o en un bosque. Al igual que los bienes raĆces que puede poseer directamente oa travĆ©s de una sociedad civil (SCI, SCPI), hoy en dĆa es bastante concebible poseer una parte o la totalidad de una madera, solo o asociado con otras personas.
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Hay varios aspectos positivos de invertir en un bosque, en particular el aspecto de seguridad de la inversiĆ³n que proporciona.
Como en cualquier inversiĆ³n, un Ć”rea forestal tiene un valor evolutivo. Esto estĆ” relacionado con la oferta y la demanda de esta tierra especĆfica.
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Finalmente, para invertir en el sector de la madera, existen dos tipos de grupos, con diferentes bases legales: Groupements Fonciers Forestiers (GFF) y Groupements Forestiers d'Investissement (GFI).
Periodo de inversiĆ³n
Invertir en bosques y bosques es una inversiĆ³n a largo plazo:
la rentabilidad de las masas forestales estĆ” vinculada a su aumento biolĆ³gico,
es necesario un cierto tiempo para que el grupo pueda absorber los costos de adquisiciĆ³n de su patrimonio forestal,
el mercado secundario no tiene liquidez.
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El beneficio de determinadas ventajas fiscales requiere compromisos a largo plazo:
ReducciĆ³n de impuestos sobre la adquisiciĆ³n Compromiso de retenciĆ³n durante 15 aƱos desde la adquisiciĆ³n
Credito de impuesto
Obra forestal: Compromiso de conservaciĆ³n hasta el 31 de diciembre del octavo aƱo siguiente a la finalizaciĆ³n de la obra
ExenciĆ³n de IFI
Compromiso de aplicar la garantĆa de gestiĆ³n sostenible desde hace 30 aƱos
ExenciĆ³n DMTG
Compromiso de aplicar la garantĆa de gestiĆ³n sostenible desde hace 30 aƱos
Impuestos IFI y GF
El impuesto sobre las ganancias de capital se reduce con una bonificaciĆ³n de 10 ā¬ por aƱo de propiedad y por hectĆ”rea vendida.
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La madera y los bosques se benefician de una exenciĆ³n de las IFI hasta Ā¾ de su valor (75%).
Es decir, se incluyen en la base de la IFI solo hasta una cuarta parte de su valor (25%).
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La madera y los bosques se benefician de la exenciĆ³n de los derechos de libre transferencia hasta Ā¾ de su valor (75%).
En otras palabras, solo se gravan hasta una cuarta parte de su valor (25%).
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Los bosques y los bosques estƔn exentos del impuesto a la propiedad hasta en un 20%.
La exenciĆ³n puede ser total bajo ciertas condiciones.
Fiscalidad de la inversiĆ³n forestal
El inversor puede beneficiarse de una reducciĆ³n de impuestos equivalente al 18% del precio de suscripciĆ³n o adquisiciĆ³n de las participaciones, retenido dentro del lĆmite de 5.700 ā¬ para una persona soltera o de 11.400 ā¬ para una pareja, es decir, una reducciĆ³n de impuestos de 1.026 ā¬ para una persona soltera. y 2.052 ā¬ por pareja.
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Varios crĆ©ditos o reducciones de IR en funciĆ³n de las operaciones realizadas por el grupo forestal
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ReducciĆ³n de impuestos igual al 25% en el caso de pagos entre el 9 de mayo y el 31 de diciembre de 2022 por la suscripciĆ³n del capital inicial o de un aumento de capital de un grupo operativo (pagos retenidos dentro del lĆmite de 50.000 ā¬ para una sola persona o ā¬ 100.000 para una pareja sujeta a tributaciĆ³n conjunta). Para obtener mĆ”s informaciĆ³n sobre esta reducciĆ³n, consulte nuestra Estrategia para el cliente.
CrĆ©dito fiscal por trabajo forestal equivalente al 18% de la fracciĆ³n de los gastos. elegible correspondiente a los derechos del contribuyente en el grupo deducido hasta un lĆmite de 6.250 ā¬ por persona soltera y 12.500 ā¬ por pareja.
Cuando la participaciĆ³n de los gastos supere estos lĆmites, el exceso podrĆ” trasladarse a los 4 aƱos siguientes al pago de la obra o durante 8 aƱos en caso de pĆ©rdida de bosque.CrĆ©dito fiscal por retribuciĆ³n de contrato de gestiĆ³n equivalente al 18% de la fracciĆ³n de gasto correspondiente a los derechos del contribuyente del grupo retenido dentro del lĆmite de 2.000 ā¬ para una persona soltera y 4.000 ā¬ para una pareja.
ReducciĆ³n de impuestos para las cotizaciones al seguro maderero y forestal igual al 76% de la fracciĆ³n del importe de las cotizaciones pagadas por el grupo correspondiente a los derechos del socio dentro del lĆmite de 6 ā¬ por hectĆ”rea asegurada y 6.250 ā¬ por persona soltera y 12.500 ā¬ para una pareja.
ReducciĆ³n del impuesto para la prevenciĆ³n de incendios forestales equivalente al 50% de la fracciĆ³n del monto de las contribuciones abonadas a las Asociaciones Sindicales Autorizadas (ASA) destinadas a la realizaciĆ³n de trabajos para tal fin correspondiente a los derechos del socio, en el lĆmite de 1.000 ā¬ por hogar fiscal.
Perfil del inversor
La inversiĆ³n en bosques y bosques se recomienda a los contribuyentes domiciliados a efectos fiscales en Francia, que tengan activos importantes y que estĆ©n sujetos a las IFI.
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Esta inversiĆ³n estĆ” dirigida especialmente a personas preocupadas por el medio ambiente, en un tema de desarrollo sostenible, y que deseen construir un patrimonio a largo plazo, transmitido de generaciĆ³n en generaciĆ³n.
DetenciĆ³n de GF
Para poder beneficiarse de las reducciones y bonificaciones del impuesto sobre la renta, la inversiĆ³n debe ser realizada por personas fĆsicas.
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La inversiĆ³n puede realizarse a travĆ©s de un grupo forestal "familiar", bajo ciertas condiciones (excepto por la reducciĆ³n de impuestos durante la adquisiciĆ³n que solo beneficia a inversionistas individuales - ver mĆ”s abajo).
Una compra conjunta es bastante posible.
Cada copropietario se beneficia de la reducciĆ³n o bonificaciĆ³n fiscal calculada sobre su participaciĆ³n en el precio de compra o sobre la fracciĆ³n de los gastos de trabajo que le incumben segĆŗn esta misma participaciĆ³n.
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La inversiĆ³n tambiĆ©n se puede realizar en desmembramiento.
Las reducciones fiscales por adquisiciĆ³n y aportaciĆ³n al seguro se calculan en proporciĆ³n al precio de adquisiciĆ³n pagado por cada uno.
Los crĆ©ditos fiscales se calculan en proporciĆ³n a los gastos de obra forestal o la retribuciĆ³n pagada en virtud del contrato de gestiĆ³n por cada uno de ellos.
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Nota: Las personas que no puedan o no quieran completar la adquisiciĆ³n de una parcela forestal pueden optar por suscribirse a acciones en un Groupement Foncier Forestier (GFF). La parcela es comprada conjuntamente por varios socios que delegan la gestiĆ³n en un administrador.
Rendimiento GF
El inversor que adquiera las unidades de Groupement Forestier se beneficiarĆ” de un potencial rendimiento anual que estarĆ” compuesto por dos fuentes principales de ingresos:
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La explotaciĆ³n de madera procedente del bosque explotado,
Derechos de caza y pesca regulados por los usuarios del bosque.
En general, el rendimiento ronda el 2%. y estĆ” exento en gran medida del impuesto sobre la renta y del CSG / CRDS.
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De hecho, el grupo estĆ” sujeto a un impuesto de descarga denominado tasa plana catastral.
Un Grupo de Tierras Forestales (o GFF) es una sociedad civil con vocaciĆ³n forestal. Por tanto, su actividad estĆ” esencialmente vinculada a una o mĆ”s Ć”reas forestales y su actividad se relaciona con la gestiĆ³n, explotaciĆ³n y conservaciĆ³n de Ć”reas forestales.
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El mercado secundario es el mĆ”s accesible, con entradas de algunos miles de euros. Con la compra de acciones de GFF, cada inversor se convierte en propietario de parte de los activos del grupo. A tal efecto, recibe una parte de los ingresos de la explotaciĆ³n de dichos activos.
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El GFI se diferencia del GFF (Groupement foncier forestier) por tener la ventaja de formar parte de ofertas pĆŗblicas, gracias a la aprobaciĆ³n obtenida por la AMF (AutoritĆ© des marchĆ©s financiers). Los grupos forestales tienen el estatus de sociedades civiles especiales que tienen como objetivo adquirir bosques o tierras para forestar, asĆ como su mejora, conservaciĆ³n y equipamiento. Invertir en IFM consiste en adquirir acciones en una empresa de ahorro forestal o grupos forestales que gestionan sus activos.
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En la prĆ”ctica, invertir directamente en un bosque es muy caro y tienes que ser competente para gestionarlo tĆŗ mismo. AsĆ, se crearon los grupos forestales (GFF y GFI) con el objetivo de hacer accesible la inversiĆ³n en bosques (desde 5.000 ā¬), diversificĆ”ndose en un parque forestal completo (decenas de bosques) y delegando la gestiĆ³n a profesionales.
Aproveche la ventajosa fiscalidad de la inversiĆ³n forestal:
Sobre el impuesto sobre la renta:
La reducciĆ³n fiscal obtenida mediante la suscripciĆ³n de Groupements Forestiers d'Investissement es del 25%.
Los crĆ©ditos fiscales y las reducciones para las inversiones forestales estĆ”n sujetos al lĆmite de las lagunas fiscales (con la excepciĆ³n de la reducciĆ³n de impuestos para la prevenciĆ³n de incendios forestales).
SI YO:
Las acciones del Groupement Forestier d'Investissement se benefician de una exenciĆ³n IFI del 75% hasta 101.897 euros, y del 50% mĆ”s allĆ” de esta cantidad.
En algunos casos especiales, la exenciĆ³n puede ser del 100%.
Sobre el impuesto a la herencia:
Las acciones de Groupement Forestier estĆ”n exentas del impuesto sobre sucesiones y donaciones hasta en un 75%, siempre que se hayan conservado durante mĆ”s de 2 aƱos y formen parte de un compromiso de gestiĆ³n sostenible.
Sobre plusvalĆas:
La venta de acciones del grupo forestal estĆ” sujeta al rĆ©gimen de plusvalĆas inmobiliarias para particulares.
El impuesto sobre la plusvalĆa se reduce mediante una bonificaciĆ³n de 10 ā¬ anuales de tĆtulos de propiedad y por hectĆ”rea forestal en poder del grupo hasta los derechos del contribuyente sobre el capital social.
Ventajas y desventajas de la inversiĆ³n forestal
InversiĆ³n forestal
Ejemplo de inversiĆ³n en inversiĆ³n forestal a travĆ©s de GFF / GFI
1
SituaciĆ³n inicial
Pauline y Didier estĆ”n sujetos al impuesto sobre el patrimonio inmobiliario (IFI) y pagan 5.000 ā¬ en impuestos al aƱo sobre sus ingresos.
Quieren invertir sus ahorros (25.000 ā¬) en una inversiĆ³n que les permita reducir su impuesto sobre la renta, sin aumentar su IFI.
2
InversiĆ³n a travĆ©s de GFF / GFI
Al no ser atraĆdos por los mercados financieros, su CGP les ofrece adquirir acciones de GFF para aprovechar las innumerables ventajas fiscales que se derivan de ello.
3
SituaciĆ³n final
AsĆ, Pauline y Didier tienen:
Se beneficiaron de una reducciĆ³n fiscal del 25% de 11.400 ā¬: o 2.850 ā¬;
No aumentaron su IFI;
Y han invertido en propiedades sobre las que sus herederos pagarƔn un bajo impuesto a la herencia.
