מה אתה רוצה לדעת?
למה להשקיע בחוק ג'ירארדין ?
החוק שנקרא "ג'ירארדין" יצר מערכות לפטור ממס המעניקות לנישומים הממוקמים בצרפת הפחתת מס הכנסה, בתמורה להשקעות המועילות לכלכלה בחו"ל במחלקות ובאזורים בחו"ל (DROM) ובקהילות בחו"ל (COM).
כדי להיות זכאי להפחתה החברתית של ג'ירארדין, פרויקטים של בונים חייבים להיות מושא למחקר ואימות של המדינה, בעלת המניות הראשית, כמו גם של הרשויות המקומיות, כדי למזער את הסיכון לפשיטת רגל.
הפטור ממס מעבר לים, אתי וסולידריות, אפילו אקולוגית, מתגמל השקעה פרטית במחלקות ובשטחים הצרפתיים בחו"ל עם יתרון מס מיידי (בכפוף לעמידה בתנאים המקושרים למכשיר זה): אתה משקיע בשנת 2021 ונהנה מ- הפחתת מס משנת 2022 של עד 60,000 אירו.
יתרון המס הניתן יהיה בסדר גודל של 115% עד 120% מסכום שהושקע לאיבוד כספים, ולא יוביל לתשלום דיבידנדים או הכנסה. אז הרווח היחיד שנוצר הוא זה שנוצר מהורדת המס "זריקה אחת".
ישנם 3 מכשירים עיקריים בג'ירארדין:
Le Girardin Industriel: חוק Girardin Industriel נועד לעורר את ההתפתחות הכלכלית של המחלקות והשטחים הצרפתיים בחו"ל באמצעות תחיית ההשקעות הפרטיות. הרעיון הוא לנסות לשקם את השוויון הכלכלי עם המטרופולין
דיור סוציאלי Le Girardin: מערכת הפטור ממס DOM TOM Girardin מאפשרת כעת לממן מבני דיור סוציאלי המושכרים ל- SEM (חברת כלכלה מעורבת), שהם מבנים חצי ציבוריים.
ה- Girardin IS: ה- Girardin IS היא מערכת לפטור ממס המאפשרת למשקיע מטרופולין שהוא ישות משפטית החייבת במס חברות, הודות להשקעה אתית וסולידרית, לנכות, באותה שנה, מהכנסתו החייבת במס סכום גבוה יותר מכמות ההשקעות שבוצעו וממוקמות בשטחים מעבר לים.
חוק ג'יארדין: פטור ממס גדול יותר מההשקעה שלך על ידי תמיכה בקהילות מעבר לים
מהו חוק הפטור ממס בג'ירארדין ?
החוק שנקרא "ג'ירארדין" יצר מערכות לפטור ממס המעניקות לנישומים הממוקמים בצרפת הפחתת מס הכנסה, בתמורה להשקעות המועילות לכלכלה בחו"ל במחלקות ובאזורים בחו"ל (DROM) ובקהילות בחו"ל (COM).
מכשירי ג'ירארדין מציעים הפחתת מס: אם סכום ההפחתה גדול מהמס המגיע, היתרה לא תוחזר על ידי רשויות המס, בניגוד לזיכוי מס.
עם זאת, יתרה בלתי מוקצבת זו בשנה הראשונה ניתנת להעברה למס הכנסה בשנים הבאות, עד השנה החמישית.
מערכת הפטור ממס ג'ירארדין היא המערכת היחידה המאפשרת לנישומים ליהנות מהפחתת מס גדולה מהשקעתם ההתחלתית, ומכאן שהצלחתה המשמעותית עם אנשים הכפופים ל- IRPP משמעותי. למעשה, ככל שגובה המס תהיה גבוהה יותר, כך הרווח מהפעולה יהיה בערך מוחלט שכן הרווח מבוטא באחוזים מהמס הפטור.
מכשירים אלה נועדו לסייע להשקעות בשטחים בצרפת מעבר לים על ידי הפחתת עלויות הייצור והבנייה הנוספות הגלומות במרוחק של המטרופולין, הבידוד הגיאוגרפי וחוסר הבדולות. הם מאפשרים להילחם נגד הגירעון של דיור סוציאלי בשטחים אלה.
בפועל, המשקיע נהנה מהורדת המס בשנה N + 1 מתשלום התרומה שלו. זה מה שמרכיבי הפעולות הללו מכנים באופן קבוע הפחתת מס "זריקה אחת". אכן, למרות שהמשקיע מחויב להישאר שותף של חברת הגג לתקופה מינימלית של 5 שנים, הוא מקבל את הטבת המס רק בתחילת התקופה.
אם הוא מעוניין ליהנות מהורדת מס חוזרת, על כן עליו להשקיע מדי שנה בתוכנית פטור נוספת ממס.
מקום מגורים ומוטבים
רק אנשים טבעיים, תושבי מס צרפתיים כמשמעותם בסעיף 4 ב 'ל- CGI, המתגוררים בצרפת המטרופולינית או במחלקות מעבר לים, יכולים ליהנות מהפחתת המס.
תושבי צרפת שאינם תושבים לצורכי מס, החייבים ב- IR על בסיס הכנסתם ממקורות צרפתיים בלבד, אינם יכולים ליהנות מהמערכת.
בנוגע לג'ירארדן התעשייתי:
המרוויחים מהורדת המס יכולים להיות :
אנשים טבעיים שבבעלותם הבלעדית אשר "רוכשים, יוצרים או משכירים השקעות יצרניות במסגרת עסקיהם [הפעלת פעילות תעשייתית, מסחרית, מלאכה או חקלאית]",
השותפים של חברה או חברים בקבוצה הכפופה ל- IR המבצעת השקעות יצרניות,
השותפים של חברה חייבים באופן אוטומטי במס חברות אשר מבצע השקעות עם השכרה למפעיל.
החברה חייבת להיות בבעלות ישירה ובלעדית של אנשים שהם תושבי מס צרפתיים.
תיקון חוק הכספים לשנת 2009מפעילים שאינם בעלים האחראים על שיפוץ ושיקום בתי מלון, בתי מגורים לתיירים וכפרי נופש מסווגים.
השותפים של EURL המחזיקים במניות בחברה הכפופה ל- IR המבצעת השקעות יצרניות.
בנוגע לחברת Girardin Social:
המרוויחים מהורדת המס יכולים להיות:
אנשים פרטיים, באמצעות השקעה ישירה
השותפים של SCPI
השותפים של חברה שאינה חייבת במס חברות, במישרין או באמצעות חברה לאחריות מוגבלת של אדם אחד, שבסיסה בצרפת, המוחזקים אך ורק על ידי משלמי מס זכאים, שחלקם בהכנסות החברה כפוף מטעמם למס הכנסה (SEM שותפים או חברת HLM מורשה.
שותפי חברה החייבת במס חברות, בתנאי שכל השותפים הינם אנשים טבעיים, תושבי מס צרפתיים כמשמעותם בסעיף 4 ב 'ל- CGI. לחברה לא יכול להיות שותף של אדם משפטי.
מקומות הנוגעים בדבר
ההשקעות חייבות להיות ממוקמות בחו"ל:
מחלקות מעבר לים (מרטיניק, גוואדלופ, גיאנה, ראוניון, מיוט),
קלדוניה החדשה,
סן פייר ומיקלון,
פולינזיה הצרפתית,
איי וואליס ופוטונה,
ארצות דרום,
אנטארקטיקה הצרפתית,
סן-ברת'לי,
מרטין הקדוש.
מיסוי מערכת ג'ירארדין
הג'רדין התעשייתי מאפשר לך ליהנות מהורדת מס עולמית (לכל המשקיעים המטרופולינים) של 44.12% מהבסיס הפטור ממס (כל הכספים שנאספו מ -3 השותפים) עבור תיקים ללא אישור, ו -45.30% לבעלי אישור .
הפחתת מס זו של עד 53.55% (63.42% עם הליך חוזר של חלק מהפחתת המס למפעיל ההשקעה שביצעת אם נתת אותה במיקום).
מרכיב הנדל"ן במערכת הפטור ממס חברתי ג'ירארדין נוצר כדי לטפל במחסור החמור בשכירות, בעיה שחוזרת על עצמה באיים מעבר לים. כאשר קונים או בונים בית חדש בשטחים מעבר לים, הרוכש יכול ליהנות מהורדת מס.
לסיכום
המשקיע משתתף בפיתוח הכלכלי של שטחים מעבר לים.
הוא נהנה מהורדת מס ניכרת, שיכולה להגיע ל -50% מסכום ההשקעה.
ההשקעות באיים מעבר לים כפופות לתקרה גבוהה יותר עבור פרצות מס מאשר ביבשת צרפת: 18,000 אירו.
הרוכש בונה מורשת נדל"ן בסביבה תיירותית.
החלק של מערכת ה- IS של ג'ירארדן המוקדש לחברות מטרופולין הכפופות ל- IS מקודד במאמר 217, שלא קובע את חוק המס הכללי. על פי חוק ג'ירארדין חברות החייבות במס חברות יכולות לנכות מהכנסתן החייבת סכום השווה לסכום רכישת דירות חדשות לשימוש שכירות, הממוקמות במחלקות מעבר לים. ניתן להעביר את הגירעון העודף ללא הגבלת זמן במהלך השנים הכספיות הבאות (סעיף 209 ל- CGI).
עסקים מטרופולינים הכפופים למס חברות באמצעות הפחתת מחיר העלות של מימון בחו"ל יכולים לייצר רווחיות בדרך כלל בסביבות 10% בשנה להשקעתם.
יזמים בחו"ל יכולים לרכוש ציוד יצרני הדרוש לפיתוח פעילותם בהנחה משמעותית.
סכום הניכוי: זה שווה לסכום ההשקעה שבוצעה, אולי בניכוי החלק הממומן על ידי סובסידיות ציבוריות.
סיוע המס יהיה אפוא מחיר העלות לא כולל מס ועמלות, למשל נוטריון או עמלות.
שימור
על מנת ליהנות מהורדת המס, על העסק או החברה שביצעו את ההשקעה לשמור על הנכס ולשמור על הקצאתו למשך 5 שנים לפחות או במהלך תקופת השימוש בטוב אם מדובר בפחות מחמש שנים.
בנוסף, על שותף החברה שהשקיעה לשמור על ניירות ערך אלה (יחידות או מניות) לפחות 5 שנים מיום השלמת ההשקעה (CGI art. 199 undecies B, פסקה 25).
אחרת, הפחתת המס החלה היא מושא לשחזור, אותו דבר חל, עקרונית, במקרה של מותו של הנישום.
עם זאת, בתגובת שרים מיום 24.5.2011, הודו כי במקרה של מותו של הנישום או של אחד מבני הזוג החייבים במיסוי משותף לפני תום התקופה של 5 שנים, הפחתת המס אשר חויב אינו כפוף לשחזור. "לכן, במקרה של מוות, תסתיים האפשרות להשתמש בחלק ההורדה במס שטרם נגבה".
תפקוד
מטרתה של מערכת זו היא לקרוא למשקיעים פרטיים לממן פרויקטים תעשייתיים או פרויקטים של נדל"ן בדיור סוציאלי, על ידי קיזוז העלויות הנוספות הקשורות למרחק גיאוגרפי וחריגות. המכשיר מיועד אפוא למשלמי מס המעוניינים להשתתף בפרויקטים מעבר לים ורוצים ליהנות מהורדת מס. נכון לעכשיו, Girardin זמין באמצעות שלוש מערכות: הדיור החברתי Girardin, תעשייתי ו- GirSin lS.
בפועל, משלם המסים יתרום תרומה בחברת portage (השקעה שאינה ניתנת להחזרה, הנקראת גם "השקעה אחת") הרוכשת מוצרי תעשייה או דיור סוציאלי, אשר יושכרו לחברות או דיירים בחו"ל בהתאם לתנאים מועדפים. למשך 5 שנים לפחות.
מקבילה של השקעת הון זו היא הפחתת מס שהיא הגיונית גדולה יותר מההשקעה הראשונית. המומחים המשווקים את Girardin מעוררים בדרך כלל רווחיות של בין 11% ל -16%.
תקרה ושאלת ההפחתה
יתרון המס של מערכת ג'ירארדין מושפע מהגבלת פרצות המס. סך היתרונות לא יכול להיות גדול יותר מכובע כפול: l
הראשון בסך 10,000 אירו (התקרה הכוללת ללא הפחתת סופיקה והשקעות במחלקות ובשטחים בחו"ל)
השני מתוך 18,000 אירו (ספציפי לשטחים בחו"ל, והפחתת מס סופיקה).
הסכום הכולל של הטבות המס של משלם מס המשקיע בחו"ל לא יעלה על 18,000 אירו.
השקעות בג'ירארדין אינן נכללות ב- IFI.
במקרה של אי עמידה באחת מחובות השמירה או ההתחייבויות של הנישום, הפחתת המס החלה נלקחת אחורה לשנה בה מתרחש האירוע.
מקרה שחזור:
נכסי החברה או מניותיה נמכרים במהלך תקופת ההתחייבות
שינוי בהקצאת ההשקעות
הפסקת הפעילות המתאימה
סיום חוזה השכירות תוך 5 שנים ממועד מתן הנכס לשוכר או במהלך תקופת השימוש הרגילה בנכס
מערכת ג'ירארדין תעשיה, הנערכת לפי סעיף 199, סעיף ב 'לחוק המס הכללי, סובבת סביב חברה (SNC, SAS או SA), המבצעת רכישות של ציוד תעשייתי הודות למימון ממשקיעים ובנקים להלוואות, ומשכירה אותן לחברה פעילה חברה כחלק מפעילות כשירה.
מכשיר Girardin פועל לפי תוכנית מובנית:
1. הקמת המנגנון ויצירת חברת הגג: הקמת חברת אחזקות בדמות חברת Société en Nom Collectif (SNC) לפעולות תעשייתיות של ג'ירארדין מימין, או אפילו חברה משותפת מפושטת (SAS) או Société אנונימה (SA) לפעילות תעשייתית עם אישור מס.
2. רכישת ציוד תעשייתי על ידי חברת המוביל, השכרה ותפעול הנכס למשך 5 שנים
חברת portage רוכשת את הציוד התעשייתי לו זקוק המפעיל הזר בחו"ל (ה- SME DOM-TOM). אחר כך משלם 10% מהתרומה הראשונית. משקיעי מס מטרופוליטן מצידם בדרך כלל מממנים את הפרויקט תמורת 40% באמצעות חברת האחזקות שמכרה להם את מניותיה / מניותיה. המשקיעים מתחייבים לשמור אותם למשך 5 שנים לפחות. היתרה משולמת על ידי הלוואה בנקאית שנקבעה על ידי חברת portage.
חברת הפורטג 'משכירה את הציוד הממומן כך למפעיל הזכאי למערכת התעשייה ג'ירארדין לתקופה מינימלית של 5 שנים.
3. חיסול ה- SNC והעברת הציוד למפעיל
בתום השכירות, לדייר בחו"ל יש אפשרות להפוך לבעלים של הנכס.
הג'ירארדין היא אחת מפרצות המס היעילות ביותר להפחית את מס ההכנסה שלו.
על ידי השקעה במחלקות ובקולקטיביות בחו"ל, אתה אכן יכול ליהנות מהורדת מס של עד 120% מהסכום שהושקע! זוהי ההשקעה המציגה את המנוף החזק ביותר לפטור ממס.
לכן המערכת התעשייתית של ג'ירארדן כוללת שלושה מרכיבים:
ג'ירארדין התעשייתי מן המניין, שנועד לממן פרויקטים תעשייתיים בחו"ל בעלות של פחות מ -250 אלף יורו. הוא אינו דורש אישור ממנהל המס. סוג פעולה זה מאפשר לך ליהנות מהורדת מס של עד 40,909 אירו, החל מ -2,500 אירו במס.
הג'רארדן התעשייתי באישור חל על פרויקטים תעשייתיים בחו"ל עם תקציב העולה על 250,000 יורו. לפרויקטים שעולים בין 250,000 יורו למיליון יורו מספיקה אישורו של מינהל המס המקומי. אם הפרויקט עולה על מיליון אירו, יהיה צורך באישור משרד הכלכלה והאוצר. סוג פעולה זה מאפשר לך ליהנות מהורדת מס של עד 52,941 €.
חוק הג'ירארדין לחברות, התקף מאז ינואר 2003, מאפשר לכל החברות החייבות במס חברות (IS) להיות מסוגל לרכוש נכסים חדשים להשכרה במחלקות, אזורים וקהילות בחו"ל. (DROM-COM, לשעבר מחלקות צרפת בחו"ל ו שטחים). אמצעי לקידום ועידוד רכישה ובנייה של דיור חדש בשטחים מעבר לים. בתמורה, חוק ג'ירארדן לחברות מציע יתרונות מס לחברות שביצעו השקעות שכירות אלו. האחרון יכול אפוא לנכות את כל סכום ההשקעה בנדל"ן מהכנסתה החייבת במס ולהיות פטור ממס חברות במשך שנה אחת או יותר.
דוגמא :
השקעה של 15,000 יורו להפחתת המיסים שלך.
נניח שהפרויקטים המוצעים לך מציעים את כל הערבויות הדרושות ורווחיות של 30% (שיעור חוזי).
על ידי השקעה של 15,000 € בשנה N, תהיה שותף של מספר חברות ותרוויח מהורדת מס של 19,500 € שתוקצה לך בשנה שלאחר מכן.
יתרונות וחסרונות של מכשיר Girardin
מכשיר ג'ירארדין
דוגמה להשקעה בדיני ג'ירארדין
1
מצב התחלתי
ג'ק ולוצ'י נשואים ואב לשני ילדים.
הם משלמים 4061 € במסים בשנה על ההכנסה שלהם. הם היו רוצים להשקיע את חסכונותיהם (3,500 אירו) בהשקעה שתאפשר להם להפחית את מס ההכנסה שלהם, מבלי להגדיל את ה- IFI שלהם.
2
השקעה באמצעות מכשירי ג'ירארדין
הם משקיעים בייעוץ של ה- CGP שלהם 3,500 € במערכת Girardin Industriel בשנת 2021.
העורך מצידו לווה 5,730 יורו (בזכות תרומתם).
לכן המאסף משקיע 3,500 € + 5,730 € = 9,230 € בג'ירארדין התעשייתי.
זה נותן זכאות להפחתת מס של 9,230 € × 44% = 4,061 €.
לכן הם נהנים מהפחתת המס הזו בשנת 2022.
והעורך מרוויח ממה שיישאר מההשקעה לאחר חמש שנים.
3
המצב הסופי
לסיכום, ג'ק ולוצ'י השקיעו 3,500 אירו, מה שמוריד את מס ההכנסה שלהם ב -4,061 אירו. מכשיר זה מבטל אפוא לחלוטין את מס ההכנסה שלהם.
הרווח המיידי הוא אפוא € 4,061 - € 3,500 = € 561, או € 561 / € 3,500 = 16% מהשקעתם.