ماذا تريد ان تعرف؟
لماذا الاستثمار في قانون Censi-Bouvard ؟
يتيح نظام Censi-Bouvard الاستفادة ، في حالة الاستثمار قبل 31 ديسمبر 2021 ، في السكن الموجود في سكن الطلاب أو لكبار السن أو المعاقين ، المؤجر لمشغل السكن ، من تخفيض الضريبة ما يعادل 11٪ من تكلفة الاستثمار على مدى 9 سنوات.
يقتصر هذا التخفيض الضريبي على استثمار 300000 يورو سنويًا.
فقط المباني المخصصة للاستخدام السكني المخصصة للإيجار المفروش (تمارس على أساس غير مهني) مؤهلة للحصول على الميزة الضريبية.
بالإضافة إلى ذلك ، تجدر الإشارة إلى ما يلي:
دخلت الوفورات الضريبية التي تم تحقيقها بفضل قانون Censi-Bouvard في تغطية الثغرات الضريبية عند 10000 يورو.
ال 20٪ ضريبة القيمة المضافة المرتبطة بعملية الشراء قابلة للاسترداد بالكامل ، بشرط الاحتفاظ بمكان الإقامة لمدة 20 عامًا.
وبالتالي ، فإن دخل الإسكان هو منتج للدخل الخاضع للضريبة للأرباح الصناعية والتجارية (BIC).
ال حالة LMNP يمكن دمجه مع ميزة ضريبة Censi-Bouvard 2021. أحدهما لا يمنع الآخر.
ومع ذلك ، لا يمكن إهلاك عقار استفادت منه من تخفيض ضريبة Bouvard.
من الممكن أن تخفض قيمة جزء العقار الذي يزيد عن 300000 يورو والذي تم أخذه في الاعتبار عند حساب الحد الأقصى للتخفيض الضريبي.
لاحظ أن الأثاث مستهلك ولا يستفيد من تخفيض ضريبة Censi-Bouvard 2021.
نظام Censi-Bouvard: إعفاء ضريبي ذكي
كيف يعمل نظام Censi-Bouvard؟
يتيح قانون Censi-Bouvard الاستثمار في مساكن الخدمة الجديدة أو المجددة. إنه يمنح مزايا معينة ، مثل الإعفاء الضريبي على الإيجارات الناتجة عن الاستثمار ، وكذلك تخفيض الضرائب.
يساوي التخفيض الضريبي 11٪ باستثناء ضريبة الشراء أو سعر التكلفة على مدى 9 سنوات ، ويقتصر على 300 ألف يورو من الاستثمار سنويًا. بالنسبة للمساكن الخاضعة لأعمال إعادة التأهيل ، يتم احتساب الأساس مع الأخذ بعين الاعتبار سعر الشراء الذي يزيد بمقدار العمل.
يخضع هذا المبلغ للسقف العالمي للثغرات الضريبية البالغ 10000 يورو.
ملحوظة: إذا تجاوز التخفيض الضريبي الضريبة المستحقة للسنة الضريبية ، فيمكن إجراء مقاصة للرصيد من ضريبة الدخل المستحقة للسنوات التالية ، في غضون 6 سنوات.
الأهلية ل Censi-Bouvard
لتكون قادرًا على الاستفادة من تخفيض ضريبة Censi-Bouvard والمزايا الضريبية الأخرى ، يجب على المالك - المؤجر الوفاء ببعض الالتزامات:
الحصول على عقار جديد ، في حالة الإنجاز المستقبلية (VEFA) أو إكماله لمدة 15 عامًا على الأقل وإعادة تأهيله في حالة جديدة
يجب أن يكون السكن جزءًا من سكن الخدمة (مؤسسات رعاية المسنين أو الطلاب أو المؤسسات الطبية الاجتماعية لكبار السن أو ذوي الإعاقة)
الإيجار لمدة لا تقل عن 9 سنوات لمشغل الهيكل عن طريق عقد إيجار تجاري
تأجير العقار خلال 12 شهرًا من الاستحواذ عليه أو تاريخ الانتهاء من العمل
تأجير العقار المفروش كمسكن رئيسي ولا يشغله المالك أو أحد الأقارب
أن يكون مقيمًا لأغراض ضريبية في فرنسا
الشروط المتعلقة بالمستفيد
يمكن فقط لدافعي الضرائب الذين يتمتعون بوضع شركة تأجير مفروشة غير مهنية الاستفادة من هذا التخفيض الضريبي.
وبالتالي ، يتم استبعاد أولئك الذين يزاولون نشاط استئجار شقة مفروشة بموجب الوضع المهني في وقت شراء المسكن.
يجب أن يتم الاستثمار من قبل دافع الضرائب الفردي ، وليس من خلال شركة.
يجب أن يخضع دخل الإيجار للضريبة في فئة الربح الصناعي والتجاري طوال مدة الالتزام الإيجاري.
لكي تكون مؤهلاً للحصول على التخفيض ، يجب أن يكون قد تم الحصول على مكان الإقامة للنظر فيه.
لا يمكن لمستأجري الشقق المفروشة الاحترافية الاستفادة من تخفيض Censi-Bouvard.
سينسي بوفارد في LMNP
يسمح لك LMNP بأن تصبح مالكًا ، وأن تحصل على دخل شهري غير خاضع للضريبة ، من الإيجارات من الإقامة.
ومع ذلك ، لا يمكن دمج قانون Censi-Bouvard في LMNP مع قوانين أخرى تسمح بالإعفاء الضريبي لهذا النوع من الدخل. يتعلق LMNP الكلاسيكي أيضًا بالمساكن الخدمية ، وينص على خصم مبلغ الاستثمار على مدى 30 عامًا.
قانون Censi-Bouvard لا يسمح بذلك الاستهلاك ، ولكنه يوفر تخفيضًا في ضرائب الدخل ، لمدة 9 سنوات قابلة للتجديد. تسمح النصوص القانونية لـ LMNP و Censi-Bouvard باسترداد ضريبة القيمة المضافة ، أو 20٪ من مبلغ الاستثمار.
ضريبة القيمة المضافة Censi-Bouvard
لاسترداد ضريبة القيمة المضافة على استثمارك ، يجب عليك أولاً التحقق من:
يتم تقديم 3 من أصل 4 خدمات في السكن ، بما في ذلك الإفطار ، والتنظيف المنتظم للمباني ، وتوريد البياضات المنزلية ، واستقبال العملاء
أن تخضع الإيجارات المحصلة لضريبة القيمة المضافة
أن المستثمر يتبنى حالة المؤجر المؤثث غير المهني (LMNP)
وأن تخضع الإيجارات المحصلة للضريبة في فئة الأرباح الصناعية والتجارية (BIC)
تحصيل الضرائب
متعددة ، مزايا الاستثمار في Censi-Bouvard مالية في المقام الأول:
بفضل استثماره ، سيتمكن دافع الضرائب من الاستفادة من تخفيض ضريبي بنسبة 11٪ من مبلغ السكن الموزع على مدى 9 سنوات بمساهمة قصوى قدرها 300000 يورو (باستثناء الضرائب والأثاث) في السنة ولكل أسرة مالية ..
تضاف إلى هذه الميزة إمكانية استرداد مبلغ ضريبة القيمة المضافة (بنسبة 20٪) ، وفقًا لمعايير تقييدية معينة.
طبيعة الاستثمارات المؤهلة
عمليات معينة فقط مؤهلة:
اقتناء مساكن جديدة ،
المبيعات في حالة الإنجاز المستقبلية (VEFA) ،
اقتناء البضائع التي اكتملت لمدة 15 عامًا على الأقل:
الذين خضعوا لإعادة التأهيل ،
التي هي موضوع أعمال إعادة التأهيل.
يجب التأكيد على نقاط مختلفة في إطار جهاز Censi-Bouvatd:
أما التخفيض الضريبي فهو 11٪.
بحد أقصى 300000 يورو أو 3667 يورو / سنة كحد أقصى. بعد 300000 يورو ، يمكن للمشتري تطبيق إطفاء حالة شركة التأجير المفروشة.
يتم احتساب التخفيض على سعر تكلفة الإقامة باستثناء الضرائب. يمتد على 9 سنوات ويبدأ في عام تسليم الإقامة. يمكن أن تصل إلى 33000 يورو على مدى تسع سنوات ، أو 3667 يورو في السنة.
Concernant le report : si, une année, la réduction d'impôt dépasse votre impôt sur le revenu, le surplus est reportable pendant les six années suivantes, à condition que le logement soit encore en location l'année de l'utilisation du report de حجز. يدخل التخفيض في الحد الأقصى للثغرات الضريبية البالغة 10000 يورو في السنة.
فيما يتعلق باسترداد ضريبة القيمة المضافة : عن طريق شراء شقة في سكن الخدمات ، يمكنك استرداد ضريبة القيمة المضافة على استثمارك. يمكنك الاستفادة من خصم فوري بنسبة 20٪ على سعر الممتلكات الخاصة بك. يتم الحصول على ضريبة القيمة المضافة بالكامل بعد 20 عامًا من ملكية العقار. في حالة إعادة بيع الممتلكات الخاصة بك بين 5 و 20 عامًا ، يمكن للسلطات الضريبية إعفائك من إعادة ضريبة القيمة المضافة إذا قام المشتري بتأجير العقار وفقًا لنفس الشروط.
خلاف ذلك ، سيتعين على المستثمر سداد ضريبة القيمة المضافة بما يتناسب مع المدة المتبقية. إيجارات مضمونة تندرج في فئة BIC (أرباح صناعية وتجارية)
أخيرًا فيما يتعلق بالمشغل:
المشغل المحترف هو الضامن الوحيد لجاذبية مكان الإقامة الخدمي (الاستقبال ، الصيانة ، الأنشطة ، الخدمات ، إلخ). الأمر متروك له لضمان إدارة تأجير الممتلكات الخاصة بك والتأكد من أنها مشغولة.
وبالتالي ، فإن دخل الإيجار الخاص بك مضمون بالكامل لمدة 10 سنوات ، وهي مدة عقد التشغيل الموقع مع المدير. تتلقى الإيجار المستحق كل ثلاثة أشهر ، بغض النظر عن الإشغال الفعلي لسكنك.
يسمح قانون Censi-Bouvard لعام 2021 لدافعي الضرائب الفرنسيين الذين يقومون باستثمار عقاري في المباني الجديدة في مسكن مفروش بتخفيض ضرائبهم بشكل مباشر بنسبة مئوية من تكلفة الشقة واسترداد ضريبة القيمة المضافة على مبلغ الاستثمار.
يستهدف Censi-Bouvard المستثمرين غير المحترفين في المساكن المجهزة في فرنسا. لتتمكن من الاستفادة الكاملة من هذا الإجراء ، يتم تأجير المنازل المعنية لمدة 9 سنوات في سكن خدمي:
شقق الطلاب
مؤسسات للمعاقين من كبار السن أو البالغين ؛
بعض مجمعات الرعاية طويلة الأجل ؛
أن يكون الشراء جديدًا أو على الخارطة. يمكن أيضًا اعتبار الاستحواذ في القديم. في هذه الحالة ، سيتعين عليها الخضوع لإعادة تأهيل كاملة. بالإضافة إلى ذلك ، تجتمع شقة مفروشة معايير محددة محددة قانونيا. يقدم المعدات اللازمة للاستخدام القياسي للحياة.
مزايا جهاز Censi-Bouvard:
أما التخفيض الضريبي فهو 11٪.
بحد أقصى 300000 يورو أو 3667 يورو / سنة كحد أقصى. بعد 300000 يورو ، يمكن للمشتري تطبيق إطفاء حالة شركة التأجير المفروشة.
يتم احتساب التخفيض على سعر تكلفة الإقامة باستثناء الضرائب. يمتد على 9 سنوات ويبدأ في عام تسليم الإقامة. يمكن أن تصل إلى 33000 يورو على مدى تسع سنوات ، أو 3667 يورو في السنة.
ميزة أخرى: إذا تجاوز التخفيض الضريبي لمدة عام واحد ضريبة الدخل الخاصة بك ، فيمكن ترحيل الفائض للسنوات الست التالية ، بشرط أن يظل السكن مستأجرًا في سنة استخدام المبلغ المُرحَّل. يدخل التخفيض في الحد الأقصى للثغرات الضريبية البالغة 10000 يورو في السنة.
استرداد ضريبة القيمة المضافة عن طريق شراء شقة في مسكن مخدوم ، يمكنك استرداد ضريبة القيمة المضافة على استثمارك. يمكنك الاستفادة من خصم فوري بنسبة 20٪ على سعر الممتلكات الخاصة بك. يتم الحصول على ضريبة القيمة المضافة بالكامل بعد 20 عامًا من ملكية العقار. في حالة إعادة بيع الممتلكات الخاصة بك بين 5 و 20 عامًا ، يمكن للسلطات الضريبية إعفائك من إعادة ضريبة القيمة المضافة إذا قام المشتري بتأجير العقار وفقًا لنفس الشروط.
خلاف ذلك ، سيتعين على المستثمر سداد ضريبة القيمة المضافة بما يتناسب مع المدة المتبقية. إيجارات مضمونة تندرج في فئة BIC (أرباح صناعية وتجارية) دخل إيجارك مضمون بالكامل لمدة 10 سنوات ، مدة عقد التشغيل الموقع مع المدير. تتلقى الإيجار المستحق كل ثلاثة أشهر ، بغض النظر عن الإشغال الفعلي لسكنك.
مزايا وعيوب جهاز Censi-Bouvard
الاستحواذ على Censi-Bouvard
مثال على الاستثمار في Censi-Bouvard
1
الحالة الأولي
من أجل الاستفادة من التخفيض الضريبي وبناء أصولك ، قررت الاستثمار في مسكن كبير في مدينة كان. السكن عبارة عن مبنى جديد T3 بمساحة 40 متر مربع يباع بـ 210.000 يورو.
الإيجارات محددة بـ 600 يورو في الشهر. بمجرد تأثيث مكان الإقامة ، يصبح مؤهلاً تمامًا لقانون Censi-Bouvard.
2
الاستثمار عبر Censi-Bouvard
ستسمح لك الخدمات التي يقدمها السكن باسترداد ضريبة القيمة المضافة: مبلغ ضريبة القيمة المضافة لهذا العقار هو 35000 يورو.
يتيح لك نظام Censi-Bouvard استرداد 11٪ من السعر باستثناء ضريبة الاستثمار العقاري ، أي 75000 × 0.11 = 19.250 يورو.
بفضل التخفيض الضريبي واسترداد ضريبة القيمة المضافة ، تبلغ التكلفة النهائية لاستثمارك 155.750 يورو فقط.
3
الملخص
في تلخيص :
210.000 يورو لشراء عقارك في مساكن كبار الخدمات.
600 يورو من الدخل في الشهر ه
2،139 يورو من التخفيض الضريبي سنويًا لمدة 9 سنوات
استرداد ضريبة القيمة المضافة البالغة 35000 يورو.
