ماذا تريد ان تعرف؟
لماذا الاستثمار في سوفيكا؟
تجمع شركات تمويل صناعة الأفلام والسمعيات والمرئيات (سوفيكا) أموالاً خاصة مخصصة لتمويل الإنتاج السينمائي والسمعي البصري. يتيح هذا الجهاز لمشتركي الوحدات الاستفادة من تخفيض كبير في ضريبة الدخل.
إذا كنت مقيمًا في فرنسا لأغراض ضريبية ، يمكنك الاستفادة من التخفيض الضريبي عن طريق الاستثمار في شركة تمويل للأعمال السينمائية أو السمعية البصرية (سوفيكا).
هناك نوعان رئيسيان من سوفيكا:
شركة SOFICA المتتالية: تدخل SOFICA في اتفاقية مع شركة تتعهد بإعادة شراء جزء من الاستثمارات بسعر متفق عليه مسبقًا ؛
SOFICA غير المدعومة: لا تخضع SOFICA لأي ضمان لإعادة الشراء بسعر محدد مسبقًا ، بل تخضع حقوق الإيرادات التي يتم التفاوض عليها على أساس كل حالة على حدة.
الميزة الرئيسية لـ Sofica هي التخفيض الضريبي الذي توفره.
يمنح الاستثمار الحق في تخفيض ضريبي يتراوح من 30٪ إلى 36٪ من مبلغ صافي المدفوعات. يمكن أن يصل هذا التخفيض إلى 48٪ إذا خصصت الشركة ما لا يقل عن 10٪ من استثماراتها لإنتاج سلسلة أو لتصدير الأعمال الفرنسية إلى الخارج.
سوفيكا تستفيد من سقف الثغرات الضريبية أكثر سخاء من المعتاد: 18 ألف يورو. ومع ذلك ، لا يمكن لدافع الضرائب استثمار أكثر من 25٪ من صافي دخله الإجمالي في نظام الإعفاء الضريبي هذا.
من ناحية أخرى ، يستفيد مشترو وحدات سوفيكا من زيادة السقف السنوي لـ الثغرات الضريبية ، والتي يتم زيادتها بعد ذلك إلى 18000 يورو (مقابل 10000 يورو فقط في العادة)
سوفيكا: الإعفاء الضريبي عن طريق الاستثمار في السينما والسمعي البصري.
ما هي صوفيكا؟
SOFICA هي شركات عامة محدودة تخضع لضريبة الشركات بموجب شروط القانون العام. الاستثمار في سوفيكا استثمار مفيد.
منذ عام 1986 ، قامت هذه الشركات بتمويل إنتاج أفلام سمعية بصرية مستقلة ، وتوجيه سياستها الاستثمارية من قبل المركز الوطني للسينما والصور المتحركة. لدى CNC كل شركة Sofica توقع ميثاقًا احترافيًا لدعم الإنتاج المحفوف بالمخاطر.
مطلوب منهم الاستثمار جزئيًا في الأفلام التي تقل ميزانيتها عن 8 ملايين يورو ، في الأفلام الأولى والثانية وكذلك في السينما المتحركة والأعمال السمعية البصرية.
وهي عبارة عن شركات استثمارية تهدف إلى جمع الأموال المخصصة حصريًا لتمويل الأعمال السمعية والبصرية والسينمائية المعتمدة من قبل CNC.
الميزة الرئيسية للاستثمار في SOFICA هي ذات طبيعة مالية لأنها تتيح لك الاستفادة من تخفيض ضريبة الدخل.
في مقابل المخاطرة المتفق عليها ، يحصل المشترك على تخفيض ضريبي يساوي 30٪ من المبالغ المستثمرة ، ويزيد إلى 36٪ أو 48٪ في ظل ظروف معينة.
ميزة أخرى هي أن الاستثمار في SOFICA يجعل من الممكن تقديم دعم كبير للتراث السينمائي والسمعي البصري الفرنسي.
يخضع الاستثمار في سوفيكا لنوعين من الحدود القصوى: حد أقصى خاص بـ Sofica وسقف على ثغرات ضريبية محددة:
فيما يتعلق بالثغرات الضريبية ، يستفيد المشتركون في أسهم سوفيكا من ميزة: هذا الاستثمار في الواقع غير مدرج في الحد الأقصى للثغرات الضريبية عند 10000 يورو ، لأنه في حالة الاكتتاب في أسهم سوفيكا ، فإن الحد الأقصى للتخفيضات الضريبية المتراكمة هو ارتفع إلى 18000 يورو في السنة.
بخصوص سقف سوفيكا: الاستثمار في سوفيكا محدود. ينص القانون على حد مزدوج قدره 18000 يورو و 25٪ من صافي الدخل الإجمالي. تبلغ الميزة الضريبية بحد أقصى 8640 يورو.
اشترك في وحدات سوفيكا
تتقلب تذكرة الدخول إلى SOFICA بحوالي 5000 يورو.
أسهم سوفيكا هي أسهم شركة مساهمة عامة. يجب أن يتم الاشتراك بها نقدًا وفي شكل مسجل.
لشراء الأسهم ، يجب أن تدرك أن الموزعين يختلفون من Sofica إلى آخر.
لا يمكن الوصول إلى بعضها إلا من خلال شبكة مصرفية واحدة. يمكن شراء البعض الآخر من العديد من الموزعين.
وهكذا ، لا يتم توزيع La Sofica La Banque Postale Image 15 إلا بواسطة La Banque Postale. من ناحية أخرى ، يمكن الاشتراك في Sofica Indéfilms 10 من خلال مستشاري إدارة الثروات.
خفض الضرائب
التخفيض الضريبي يساوي:
أي 30٪ من المبالغ المستثمرة ،
أو 36٪ (زيادة بنسبة 20٪) في حال تعهدت الشركة بإجراء ما لا يقل عن 10٪ من استثماراتها مباشرة في رؤوس أموال شركات الإنتاج قبل 31 ديسمبر من العام التالي للاكتتاب. في حالة عدم الامتثال لالتزام استثماري بنسبة 10٪ في رأس مال شركات الإنتاج ، تتعرض الشركة لغرامة قدرها 8٪ من مبلغ الاشتراكات.
أو 48٪ للاستثمارات عندما تحقق الشركة المستفيدة ما لا يقل عن 10٪ من استثماراتها في رأس مال الشركات المحققة قبل 31 ديسمبر من العام التالي للاكتتاب وتلتزم خلال فترة سنة من إنشائها:
أو ما لا يقل عن 10٪ من الاستثمارات في الإنفاق لتطوير الأعمال السمعية والبصرية من الخيال والأفلام الوثائقية والرسوم المتحركة في شكل سلسلة أنتجتها شركات الإنتاج التي اشتركت الشركة في رأس مالها ؛
أو ما لا يقل عن 10٪ من الاستثمارات في المدفوعات النقدية التي تتم بموجب عقود اتحاد الإنتاج ، مقابل الحصول على الحقوق المتعلقة حصريًا بالعائدات من استغلال الأعمال السينمائية أو السمعية البصرية للأجنبي.
الملف الشخصي للمستثمر
يشكل الاشتراك في SOFICAs استثمارًا مخصصًا بشكل أساسي لدافعي الضرائب الذين يقعون في أعلى شريحة ضريبية هامشية.
الميزة الضريبية محجوزة للأفراد الذين لديهم موطن ضريبي في فرنسا.
يجب أن يكون الاشتراك مباشرًا ويجب ألا يتم من خلال SICAV أو FCP.
يجب الاكتتاب في الأسهم نقدًا.
يجب أن تكون هذه في شكل مسجل.
يجب أن تكون شركة SOFICA قد حصلت على الموافقة المسبقة للاستفادة من الخصم ، يجب على المصرح إرفاق البيان الذي أعدته SOFICA.
لا يمكن لشخص واحد أن يمتلك بشكل مباشر أو غير مباشر أكثر من 25٪ من رأس مال شركة SOFICA الواحدة.
ظهر إلى ظهر وغير صوفيكا
هناك نوعان من سوفيكا: "ظهر لظهر" و "عدم ظهر لظهر":
SOFICA المتتالية هي تلك التي أبرمت اتفاقية مع شركة إنتاج. يستثمرون جزئيًا مع الأخير أو في إنتاجه بالمقابل ، تتعهد شركة الإنتاج بسداد المبالغ المستثمرة. يمكن أيضًا التفاوض على أسعار الاستثمار مما يسمح للمستثمرين ليس فقط باسترداد جزء من رأس مالهم ولكن أيضًا لإجراء استثمار بمخاطر أقل.
SOFICA غير المدعومة ليست "مدعومة" من قبل شركة إنتاج ولا تضمن عائدًا على الاستثمار لهذا الغرض.
لاحظ أن معظم Sofica الموجودة حاليًا في السوق تجمع بين الاثنين
سواء كانت شركة تمويل للصناعة السينمائية والسمعية البصرية مدعومة أم لا ، فإن الهدفين هو تمويل الأعمال السينمائية والسمعية البصرية باللغة الفرنسية (مع بعض الاستثناءات) وجعل من الممكن الاستفادة من عائدات استغلال المصنفات.
تحصيل الضرائب
توزيعات الأرباح خاضعة للضريبة بالقيمة العادلة في فئة الدخل من الممتلكات المنقولة.
مكاسب رأس المال من أرباح رأس المال من بيع الأوراق المالية
أساس حساب التخفيض ، الذي يتكون من مبلغ الاشتراكات ، يقتصر على 18000 يورو في السنة و 25٪ من صافي الدخل الإجمالي.
كان مبلغ الاستحقاق خاضعًا للسقف العالمي على الثغرات الضريبية البالغة 18000 يورو.
إذا لم يتم تحصيل التخفيض ، فلن يكون قابلاً للتحويل أو الاسترداد.
يتم استئناف التخفيض عندما يتم بيع كل أو جزء من الأوراق المالية التي تمنح الحق في التخفيض قبل 31 ديسمبر من العام الخامس بعد السداد ، باستثناء حالة وفاة أحد الزوجين أو الشركاء المرتبطين بـ PACS.
لا يمكن دمج خصم SOFICA مع تخفيض IR للاكتتاب في رأس مال الشركات الصغيرة والمتوسطة أو مع خصم الخسائر الرأسمالية التي تكبدها منشئو الأعمال.
حل وملكية الأسهم
إن عواقب حل أو تقليص رأس المال خطيرة للغاية: ليس المدخر وحده هو الذي يمكن أن يتكبد خسارة اقتصادية ، ولكنه يفقد أيضًا ميزته الضريبية.
في الواقع ، في حالة حل SOFICA أو تخفيض رأس مالها ، يتم إعادة دمج المبالغ المقتطعة في صافي الدخل الإجمالي لسنة الاكتتاب (مع سداد الفوائد المتأخرة).
يمكن أيضًا التشكيك في الخصم في حالة عدم الامتثال لشروط تشغيل SOFICAs.
يرجى ملاحظة: بعض SOFICA ، ولا سيما تلك التي تضمن كل أو جزء من رأس المال المستثمر ، تفرض فترة استبقاء.
إذا تم بيع الأوراق المالية في غضون خمس سنوات من اقتنائها ، يتم إعادة دمج مبلغ هذه المبالغ في الدخل الخاضع للضريبة لسنة البيع ، ومن المحتمل أن تكون هناك ضرائب على أرباح رأس المال.
ما تحتاج إلى معرفته أولاً وقبل كل شيء هو أن هذه الاستثمارات غالبًا ما تحقق النجاح.
ومع ذلك ، فإنها تظل نسبية جدًا نظرًا لأن العوائد تتراوح بشكل أساسي بين 3 و 4 ٪ مع مراعاة الميزة الضريبية.
نظرًا لأن رأس المال المستثمر في سوفيكا غير مضمون من قبل شركة الإدارة ، فإن استثمار جزء من مدخراتك يكون دائمًا مخاطرة.
إذا كانت المنتجات الممولة لا تلبي جمهورها ، فإن ذلك ، بالتالي ، يمنحك Sofica جزءًا صغيرًا فقط من استثمارك الأولي ، 50٪ فقط ، على سبيل المثال ،
سيكون عائد الاستثمار سلبيًا:
- 0.70٪ في السنة على مدى خمس سنوات
و- 0.40٪ على مدى عشر سنوات ...
لتجنب هذا النوع من الإزعاج ، يحذر عدد من Sofica منذ البداية من أنه حتى لو كسبوا الكثير من المال ، فإن معدل العائد المدفوع للمشتركين لن يتجاوز أبدًا 3.50٪ سنويًا.
ملحوظة: خلال فترة الاستثمار ، قد تحصل Sofica على متوسط عائد من 1٪ إلى 2٪.
لذلك ، يجب أن تكون قد اتخذت الخيارات الصحيحة في إنتاج الأفلام.
ينطبق التخفيض الضريبي على سنة السداد الفعلي للمبالغ (بما في ذلك التكاليف) للاشتراكات المؤهلة ، بحد أقصى 25٪ من إجمالي الدخل الصافي ، دون تجاوز 18000 يورو.
يساوي معدل التخفيض الضريبي 30٪ منذ فرض ضريبة الدخل لعام 2012 (36٪ في 2011 ؛ 40٪ سابقًا) من الاشتراكات المحتجزة ضمن الحدود المذكورة أعلاه.
تمت زيادة هذا المعدل القياسي البالغ 30٪ إلى 36٪ منذ فرض الضرائب على الدخل لعام 2012 (43٪ في 2011 ؛ 48٪ سابقًا) عندما تتعهد الشركة بإجراء 10٪ على الأقل من استثماراتها وفقًا للشروط المنصوص عليها في المادة 238 مكرر HG من CGI قبل 31 ديسمبر من العام التالي للاكتتاب (الاستثمارات في شركات الإنتاج).
تمت زيادة المعدل الطبيعي البالغ 30٪ إلى 48٪ من ضريبة الدخل في عام 2017 عندما تتعهد الشركة بإجراء ما لا يقل عن 10٪ من استثماراتها وفقًا للشروط المنصوص عليها في المادة 238 مكرر HG من CGI قبل 31 ديسمبر من السنة التالية للاكتتاب (استثمارات في شركات الإنتاج) والتي تتعهد الشركة بتخصيصها خلال سنة واحدة من إنشائها:
وهذا يعني أن ما لا يقل عن 10٪ من استثماراتها في نفقات تطوير الأعمال السمعية والبصرية من الخيال والأفلام الوثائقية والرسوم المتحركة في شكل مسلسلات ، نفذتها الشركات المذكورة في المادة 238 مكرر من HG من CGI التي في رأس مالها اشتركت الشركة ؛
أو ما لا يقل عن 10٪ من استثماراتها في المدفوعات النقدية التي تتم بموجب عقود اتحاد الإنتاج ، المذكورة في ب من نفس المادة 238 مكرر HG من CGI ، مقابل الحصول على الحقوق المتعلقة حصريًا بإيصالات استغلال الأعمال السينمائية أو السمعية البصرية خارج البلاد.
مزايا وعيوب سوفيكا
صوفيكا
مثال على الاستثمار في سوفيكا
1
الحالة الأولي
ريمي ترغب في تنويع استثماراتها.
يبلغ صافي دخله الإجمالي 100000 يورو.
2
الاستحواذ على أسهم سوفيكا
بناءً على نصيحة CGP الخاص به ، قرر الاستحواذ على أسهم SOFICA.
من أجل تحسين استثماره ، قام ريمي بالاكتتاب في بنكه لشراء أسهم SOFICA بمبلغ 18000 يورو.
تضمن هيئة إدارة سوفيكا لها سعر استرداد يساوي 85٪ من سعر الاشتراك في نهاية فترة 8 سنوات.
3
الوضع النهائي
وضع ريمي بعد الاستثمار في سوفيكا:
التخفيض الفوري للضريبة: 18000 يورو × 30٪ = 5400 يورو
سعر التحويل المفترض: 18000 يورو × 85٪ = 15300 يورو
معدل العائد الداخلي (أرباح الأسهم لا تؤخذ في الاعتبار) صافي الضريبة: 2.46٪
